Ministři financí Evropské unie se dohodli na zjednodušení daňových pravidel EU online prodejci. Tímto způsobem v místo registrace pro DPH V každé zemi Evropské unie budou online prodejci nakonec moci podat jednorázovou žádost o vrácení daně pro celou Evropskou unii. To by mělo snížit administrativní náklady a náklady pro společnosti elektronického obchodovánía zvýšit vrácení daní z evropských zemí.
El konzulát Evropské unie Estonsko začalo včera zavádět všechna tato nová pravidla; estonský ministr financí poznamenal, že veškerá tato nová rozmanitost pravidel v Systém DPH z Evropy udělají vhodné místo pro digitální ekonomiku. "Dosáhneme jak snížení obchodních výdajů, tak zvýšení vrácení daní v členských státech." To byla jedna z nejvyšších priorit našeho předsednictví, “říká Toomas Toniste.
Pro podnikatele, kteří teprve začínají podnikat, se celý tento proces výrazně zjednoduší. Společnosti, které spadají do nižšího rozmezí 10.000 eur ročně budou moci pokračovat v uplatňování Pravidla DPH vaší domovské zeměTím se zabrání složité registraci u více daňových úřadů, a to i přesto, že objem přeshraničních prodejů je stále malý.
Co je DPH a proč je tak relevantní pro elektronické obchodování?
DPH, resp. Daň z přidané hodnoty (DPH, jak se nejběžněji nazývá) je spotřební daň, která se vztahuje na téměř všechny zboží a služeb které se nakupují a prodávají za účelem použití nebo spotřeby v rámci Evropské unie. To platí pro všechny fáze dodavatelského řetězce: výrobu, distribuci a prodej konečnému spotřebiteli, včetně nákup komponentůpřeprava, balení, pojištění nebo zaslání.
Přestože na evropské úrovni existuje společná legislativa, každý členský stát si definuje svá vlastní pravidla. Typy DPH (obecná sazba, snížená sazba, super snížená sazba, nulová sazba nebo parkovací sazba) a určitá specifika použití. Pro online prodejce to znamená, že v závislosti na poloze spotřebitele a typu produktu nebo služby může být nutné uplatnit různé procento DPH k zemi jejich původu.
V praxi podléhá u společností usazených v EU většina prodeje zboží v rámci Unie DPH a daň musí být uplatněna v okamžiku země spotřeby od klienta. Naopak, vývoz do třetích zemí V zemi původu nepodléhají DPH, ačkoli kupující platí daně a cla v zemi dovozu a prodávající si musí ponechat veškeré advuerní dokumentace aby odůvodnil výjimku.
Režim online prodeje v rámci EU a hranice 10 000 EUR
To znamenají i nová pravidla online prodejci Jakmile překročí starý režim prodeje na dálku v jednotlivých zemích, nebudou muset být registrováni k DPH ve všech členských státech, kde prodávají své výrobky. Na základě informací poskytnutých Evropskou komisí tyto povinnosti stojí společnosti přibližně 8 000 eur na zemi Evropské unie, v níž prodávají. Komise odhaduje, že toto nové pravidlo přinese podnikům úspory ve výši 2.3 milionu eur a zvýší daňové vrácení pro členské státy na 7 milionů eur.
Klíčovým prvkem tohoto nového rámce je jednotný limit 10 000 eur pro veškerý přeshraniční prodej B2C v rámci EU. Pokud celkový prodej koncovým spotřebitelům v jiných zemích EU nepřekročí tuto částku, může obchodník nadále uplatňovat DPH ve vaší zemi usazeníJakmile je limit překročen, musíte použít DPH cílové země každého prodeje, úprava cen, fakturace a prohlášení.
V B2B transakcích, když je klient společnost nebo profesionál s platným DIČ V jiném členském státě jsou dodávky zboží považovány za dodávky v rámci Společenství a obvykle jsou osvobozeny od DPH v místě původu, což vyžaduje kontrolu DIČ v systému VIES a deklaraci transakce na odpovídajících formulářích každé země.
Jednotné kontaktní místo OSS a formulář 369 pro zjednodušení dodržování předpisů
Aby se prodejci nemuseli registrovat v každé zemi, kde prodávají, EU vytvořila systém komplexní služby OSS (One Stop Shop). Tento systém umožňuje firmám elektronického obchodování:
- Registrujte se pouze jednou ve vašem členském státě identifikace s použitím specifických formulářů, jako je vzor 035.
- Prohlásit a zaplatit DPH odpovídající všem zemím určení v jednom pravidelném prohlášení s využitím vzorů, jako je Model 369.
- Vyhněte se vícenásobným daňovým registracím, čímž výrazně snížíte náklady na správu a riziko chyb v různých daňových systémech.
Existuje několik systémů OSS přizpůsobených různým situacím: společnosti usazené v EU, mimoevropské společnosti prodávající spotřebitelům v Unii a systém… Import IOSS pro zboží nízké hodnoty. Ve všech případech je prohlášení plně elektronické a podává se prostřednictvím elektronické kanceláře daňové správy země identifikace, která následně rozdělí daň mezi ostatní členské státy.
Aby dodavatelé mohli správně používat OSS, musí udržovat přesná kontrola vašich prodejů podle země, typu produktu a daňové sazby, jakož i uchovávání faktur, dodacích listů a dokladů o poloze zákazníka. Častou chybou je překročení limitu 10 000 EUR bez úpravy daňového nastavení internetového obchodu nebo včasné registrace v systému jednotného kontaktního místa.
Operace se třetími zeměmi, digitální služby a územní specifika
Když e-commerce prodává země mimo EUV zemích jako Velká Británie, USA nebo Latinská Amerika se prodej považuje za vývoz a je obvykle osvobozen od DPH v místě původu. Kupující však předpokládá, že dovozní daně a cla stanovená vaší zemí a prodávající musí poskytnout dostatečnou dokumentaci (přepravní doklad, celní registraci, elektronické doklady) k prokázání skutečného výstupu zboží z Evropské unie.
V oblasti digitálních služeb U služeb poskytovaných spotřebitelům (stahování softwaru, automatizované online kurzy, předplatné, digitální obsah nebo webhosting) platí obecné pravidlo, že DPH je splatná z země zákazníka v mnoha případech už od prvního eura, takže dodavatel musí uplatnit sazbu DPH odpovídající státu bydliště uživatele a provést vyúčtování prostřednictvím jednotného kontaktního místa, podobně jako u obchodu se zbožím.
Stojí za to si uvědomit, že v oblastech, jako je např. Kanárské ostrovy, Ceuta a Melilla DPH se neuplatňuje; místo toho se uplatňují místní daně (IGIC a IPSI). U internetových obchodů se sídlem v kontinentálním Španělsku nebo na Baleárských ostrovech se prodej spotřebitelům v těchto oblastech pro daňové účely považuje za transakce se samostatnými územími, což vyžaduje fakturaci bez DPH a dodržování specifických celních postupů v každém jednotlivém případě.
Díky této kombinaci harmonizovaná pravidla Na evropské úrovni se EU prostřednictvím systémů, jako jsou OSS/IOSS a společné prahové hodnoty, snaží omezit podvody, vyvážit hospodářskou soutěž mezi evropskými a mimoevropskými společnostmi a zároveň poskytnout online prodejcům jasnější a jednodušší rámec pro rozšíření jejich podnikání v rámci EU i za jejími hranicemi.